В современном деловом мире самозанятость становится все более распространенным и привлекательным форматом сотрудничества, обеспечивая удобство как для исполнителей, так и для заказчиков. Однако, прежде чем устанавливать партнерские отношения с самозанятыми, необходимо тщательно проанализировать все правовые аспекты, внимательно взвесить преимущества, недостатки и возможные юридические риски, связанные с таким типом взаимодействия. В данной статье мы подробно изучим все тонкости оформления рабочих взаимоотношений с самозанятыми, чтобы вы могли принять обдуманное решение, наилучшим образом соответствующее интересам вашей компании и требованиям действующего законодательства.

Кто такой самозанятый и отличается ли он от индивидуального предпринимателя (ИП)

Понятие «самозанятости» Законодательством РФ не установлено, так принято на практике называть лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее НПД). Для того чтобы стать плательщиком НПД не обязательно регистрироваться в качестве ИП, но при желании физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого или продолжать применять НПД.
При этом уже действующий ИП тоже может стать самозанятым или на профессиональном языке - стать плательщиком налога на профессиональный доход, то есть перейти с применяемой системы ИП, к примеру с УСН на НПД. 

Таким образом, при ответе на вопрос – отличаются ли ИП и самозанятые? Следует помнить, что самозанятым или плательщиком НПД может быть как физлицо, незарегистрированное в качестве ИП, так и зарегистрированный ИП, применяющий систему налогообложения в рамках НПД.

В связи с чем, корректнее говорить о различиях между плательщиками НПД и ИП, применяющими иную систему налогообложения (ОСН, УСН, ПСН и тд.).

Система налогообложения 

Самозанятые лица (как физлица, так и ИП на НПД) уплачивают налог с профессионального дохода (НПД) по преференциальным ставкам: 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. 
Индивидуальные предприниматели, которые предпочли иные режимы налогообложения, такие как упрощенная система (УСН), патентная система или общая система налогообложения (ОСНО), становятся обязанными по представлению определенной отчетности и соответствующих налоговых ставок.

Процедура регистрации

Статус самозанятого оформляется  или для перехода на НПД не надо специально регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через  мобильное приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Как правило, постановка на учет осуществляется в течение нескольких минут. 
Регистрация ИП требует больше времени и усилий, включая сбор и подачу необходимого пакета документов в налоговую инспекцию.

Страховые взносы

Самозанятые лица освобождаются от обязательной уплаты страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. 
ИП, которые перешли на специальный налоговый режим НПД также перестают быть плательщиками страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
ИП, которые применяют иные режимы налогообложения (УСН, ПСН, ОСН и тд.), обязаны производить фиксированные страховые выплаты, даже в периоды отсутствия предпринимательской деятельности.

Обратите внимание! ИП, которые перешли на режим НПД не могут совмещать его с другими режимами. Также ИП самозанятые могут быть плательщиком НДС, в случаях импорта или в качестве налогового агента.

Преимущества привлечения самозанятых для бизнеса

Важным преимущество в работе с самозанятыми является оптимизация налоговых расходов. Компании, сотрудничающие с такими специалистами, не несут обязательств по уплате страховых взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование, что обеспечивает значительное снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда.

Также к плюсам сотрудничества с самозанятыми относятся:

• Оперативность и гибкость. Самозанятые специалисты, как правило, готовы оперативно приступать к реализации поставленных задач и отличаются большей гибкостью в отношении рабочего графика по сравнению со штатными сотрудниками.
• Сокращение административной нагрузки. Нет необходимости в оформлении трудовых договоров, ведении кадрового делопроизводства и предоставлении социального пакета.
• Упрощенная процедура оформления сотрудничества. Взаимодействие с самозанятым оформляется посредством заключения договора гражданско-правового характера (ГПХ) и получения чека об оплате выполненных работ или оказанных услуг.
• Привлечение высококвалифицированных специалистов. Компании имеют возможность привлекать экспертов в узких областях для решения специализированных задач, не прибегая к расширению штата.

Недостатки взаимодействия с самозанятыми для бизнеса

Налоговые органы могут переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые, если будут выявлены признаки наличия трудовых отношений, что влечет за собой доначисление налогов, страховых взносов, а также применение штрафных санкций.

Другие неудобства:

• Ограничения по видам деятельности. Самозанятым запрещено осуществлять определенные виды деятельности, такие как перепродажа товаров (за исключением продукции собственного производства), добыча полезных ископаемых и торговля подакцизной продукцией.
• Снижение контроля над рабочим процессом. Компания не обладает таким же уровнем контроля над работой самозанятого, как в случае со штатными сотрудниками.
• Нестабильность партнерских отношений. Самозанятый имеет право в любой момент расторгнуть договор о сотрудничестве, что может создать определенные трудности для организации.
• Лимит на годовой доход. Максимальный годовой доход самозанятого ограничен суммой в 2,4 миллиона рублей.

В чем преимущества работы в статусе самозанятого для самого самозанятого?

Самозанятость — это удобно. Оформление статуса занимает всего несколько минут, а отчетность сводится к формированию чеков в мобильном приложении. Однако, в целях учета расходов рекомендуется  оформлять акт об оказанных услугах. Желательно заключать договор, в котором будут предусмотрены все условия работы.

Самозанятые пользуются льготной системой налогообложения. Ставка налога на профессиональный доход (НПД) составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП.
У самозанятых отсутствуют обязательные страховые отчисления, что позволяет им распоряжаться большей частью заработанных средств.

Кроме того, самозанятые специалисты самостоятельно определяют свой рабочий график, объем выполняемых заказов и устанавливают расценки на свои услуги. Имеют возможность законно совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору.

В чем недостатки работы в статусе самозанятого?

У самозанятых существуют ограничения по видам деятельности и объему годового дохода — он не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Самозанятые специалисты не имеют права на оплачиваемый отпуск, больничные листы и другие социальные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.

Юридические риски при оформлении взаимоотношений с самозанятыми

Главным юридическим риском, сопряженным с сотрудничеством с самозанятыми, является возможная переквалификация договора гражданско-правового характера (ГПХ) в трудовой договор. В случае, если налоговые органы придут к выводу, что отношения между компанией и самозанятым фактически носят трудовой характер, организации могут грозить следующие негативные последствия:

• Доначисление налогов и страховых взносов в полном объеме. Организация будет обязана произвести уплату всех налоговых отчислений и страховых взносов, которые не были уплачены в период сотрудничества с самозанятым.
• Начисление штрафов и пени за несвоевременную уплату налогов. На организацию будут начислены штрафные санкции и пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов и страховых взносов.
• Возможные судебные разбирательства. Работник, ранее сотрудничавший с компанией в качестве самозанятого, имеет право обратиться в суд с иском о признании сложившихся отношений трудовыми и потребовать выплаты соответствующих компенсаций за незаконное увольнение, невыплату отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

Критерии, указывающие на наличие трудовых отношений, которые могут спровоцировать переквалификацию договора:

• Подчинение внутреннему трудовому распорядку организации. Самозанятый специалист обязан соблюдать установленный режим работы и выполнять указания руководства.
• Выполнение трудовой функции, соответствующей определенной должности или профессии. Самозанятый фактически выполняет работу, аналогичную той, что выполняют штатные сотрудники, занимающие конкретные должности.
• Фиксированный размер оплаты труда. Самозанятому выплачивается фиксированная сумма за выполнение определенного объема работ или оказание конкретных услуг, вне зависимости от фактически затраченного времени.
• Предоставление рабочего места и необходимого оборудования. Организация выделяет самозанятому рабочее место, обеспечивает необходимым оборудованием и расходными материалами.
• Систематичность выплат вознаграждения. Оплата услуг самозанятого осуществляется на регулярной основе, к примеру, ежемесячно, в заранее установленные даты.
• Предоставление оплачиваемого отпуска и больничных листов. Самозанятый имеет право на оплачиваемый отпуск и получение пособия по временной нетрудоспособности.

Как не допустить переквалификацию отношений с самозанятым?

С целью минимизации риска переквалификации отношений с самозанятым в трудовые отношения, следует придерживаться следующих рекомендаций:

• Заключайте договор гражданско-правового характера (ГПХ). В тексте договора необходимо четко определить предмет договора, сроки выполнения работ или оказания услуг, а также стоимость и порядок осуществления оплаты.
• Исключите любые признаки, указывающие на наличие трудовых отношений. Самозанятый специалист должен самостоятельно организовывать свою работу, не подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка компании и использовать собственные инструменты и материалы.
• Осуществляйте оплату за конечный результат работы. Оплата должна производиться исключительно за фактически выполненный объем работ или оказанных услуг, а не за отработанные часы.• Не предоставляйте рабочее место и необходимое оборудование. Самозанятый должен осуществлять свою деятельность на собственной территории или с использованием личного оборудования и инструментов.• Не предоставляйте социальные гарантии. Самозанятым не должны предоставляться оплачиваемые отпуска, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.
• Получайте чеки, подтверждающие оплату услуг. Обязательно получайте от самозанятого чеки, подтверждающие факт оплаты оказанных услуг или выполненных работ, с указанием его статуса как плательщика налога на профессиональный доход, и с  указанием ИНН заказчика!
• Регулярно проверяйте статус самозанятого лица. Периодически проверяйте статус самозанятого в приложении “Мой налог” или на официальном сайте ФНС, чтобы убедиться, что он не утратил право на применение специального налогового режима НПД.
• Избегайте систематических выплат: Оплата должна производиться только после выполнения работ и подписания акта приема-передачи, а не в фиксированные даты.
• Привлекайте разных самозанятых специалистов. Не рекомендуется работать только с одним самозанятым на постоянной основе. Для выполнения различных задач целесообразно привлекать разных исполнителей.

Что следует учитывать при оформлении договора ГПХ с самозанятым?

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является ключевым документом, регламентирующим взаимоотношения между организацией и самозанятым специалистом. В договоре необходимо указать следующую информацию:

• Сведения о сторонах договора. Полное наименование организации и ФИО самозанятого, а также их юридические и контактные данные.
• Предмет договора. Подробное описание работ или услуг, подлежащих выполнению со стороны самозанятого.
• Сроки выполнения работ или оказания услуг. Точные даты начала и завершения работ или оказания услуг.
• Стоимость работ или услуг. Фиксированная сумма оплаты или механизм ее определения (например, почасовая ставка).
• Порядок осуществления оплаты. Способ оплаты (наличный или безналичный расчет) и сроки ее осуществления.
• Ответственность сторон за нарушение договорных обязательств. Меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором.
• Порядок разрешения возникающих споров и разногласий. Варианты урегулирования споров, возникающих между сторонами.
• Реквизиты и подписи сторон. Подробные реквизиты организации и самозанятого, а также подписи уполномоченных представителей.

Дополнительные рекомендации:

• До начала сотрудничества с самозанятым, удостоверьтесь в наличии у него статуса плательщика налога на профессиональный доход.
• Регулярно проверяйте актуальный статус самозанятого через приложение “Мой налог” или посредством запроса на сайте ФНС.
• Обеспечьте сохранность всех документов, подтверждающих факт сотрудничества с самозанятым (договоры, акты выполненных работ, чеки об оплате).
• В случае необходимости, обратитесь за консультацией к юристу или налоговому консультанту.

Взаимодействие с самозанятыми может стать выгодным решением как для организаций, так и для самих исполнителей работ и услуг. Однако, для предотвращения возможных юридических рисков, крайне важно строго соблюдать требования законодательства, правильно оформлять все необходимые документы. 

О последних законодательных изменениях мы рассказываем на вебинарах и семинарах для юристов. Самые актуальные темы и ТОПовые преподаватели. Не пропустите!