День первый

Расчеты с учредителями: дивиденды, операции с долями. Что изменилось в 2026 году

1. Выплата дивидендов участнику ООО в 2026 году.
• Условия начисления и периодичность выплаты дивидендов в ООО.
• Документальное оформление решения о выплате дивидендов.
• Выполнение функций налогового агента при выплате дивидендов участникам – физическим лицам и организациям – резидентам РФ.
• Расчет налога на прибыль при выплате дивидендов организации – резиденту РФ.
• Расчет налога с дивидендов физических лиц: новые правила для резидентов с 2025 года. Как рассчитывается налог с дивидендов при применении прогрессивной ставки по НДФЛ.
• Отражение дивидендов в учете и отчетности у источника выплаты – организации.
• Отражение дивидендов в учете и отчетности у участника – организации.
• Что делать с невостребованными дивидендами: последствия для налогового учета.
• «Промежуточные» и «непропорциональные» дивиденды: возможно ли? Налоговые риски и последствия.
• Выплата дивидендов в неденежной форме: налоговые последствия для организации.

2. Расчеты с участником при выходе из ООО.
• Правовые основания выхода из состава участников общества в соответствии с Федеральным законом №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В каких случаях возможен выход участника из общества?
• Как определить стоимость доли участника при выходе из ООО. Расчет действительной стоимости доли участника и сроки ее выплаты.
• Действия Общества как налогового агента: удержание налогов с выплат бывшему участнику – организации и участнику – физическому лицу.
• Как распорядиться долей участника? Возможные варианты и налоговые последствия для ООО и оставшихся участников.

3. Продажа доли участника третьему лицу.

День второй

Личная недвижимость учредителей: налоги от покупки до наследования

1. Налог на имущество по коммерческой недвижимости.
1.1. Дата, с которой уплачивается налог при различных источниках получения недвижимости (покупка, разделение, наследство).
1.2. Льгота для ИП по налогу на имущество, используемому в предпринимательских целях
• Возможность заявить льготу за прошлые периоды.
• Льгота на период ремонта объекта.
• Имущество находится в общей совместной собственности.
• Признание сделки по приобретению объекта недвижимости недействительной.

2. Сделки с недвижимостью: налоговые последствия.
2.1. Продажа коммерческой недвижимости.
2.1.1. Налоговые последствия, если собственник не имеет статуса ИП.
• НДФЛ-последствия: риски в отказе применения льгот и вычетов, варианты снижения налогового бремени.
• Риск доначисления НДС – анализ судебной практики на текущий момент.
2.1.2. Налоговые риски у второго супруга при общей совместной собственности.
2.1.3. Собственник в статусе ИП на УСН.
• Риск утраты права на УСН и возможность его сохранение.
• Особенности при заключении сделки об отступном.
2.2. Дарение коммерческой недвижимости. Последствия для дарителя и одаряемого.
• Влияет ли статус ИП при сделках с дарением недвижимости.
• Как можно снизить налоговую нагрузку по договорам дарения.
• Когда выгодней подарить чем продать?
2.3. Предоставление в аренду коммерческой недвижимости
• Безвозмездность для «своих» фирм.
• Безопасно переносим обязательство по ремонту недвижимости на арендаторов-«юриков».

3. Налоговые последствия использования совместно нажитого в браке коммерческого имущества.