День первый
Договор поставки: налоговые последствия стандартных и нестандартных условий договора

1. Основные положения договора поставки: что влияет на налоги и учет.
2. Документальное оформление отгрузочных документов: Торг-12, подтверждение доставки транспортными накладными в разных «схемах» доставки товара. ТН или ТТН: в каких случаях и кем выставляются транспортные накладные. Акты на доставку и перевозку: налоговые риски. Нюансы заполнения ТН в разных хозяйственных ситуациях.
3. Применение УПД и УКД.
4. Влияние «особых» условий договора поставки на учет: переход права собственности на товар, договор в у.е., скидки, премии, бонусы по договору поставки. Налоговые риски.
5. Возврат товара по претензии, по условию договора: документальное «сопровождение», налоговый и бухгалтерский учет.


День второй
Если нечем платить по договору: налоговые последствия сложных сделок. Уступка, новация, прощение долга

1. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Документальное оформление.
2. Зачет встречных требований. Последствия, налогообложение и бухгалтерский учет у стороны зачета.
3. Прощение долга. Квалификация в качестве «дарения» и запрет в отношениях между коммерческими организациями. Случаи допустимости прощения долга.
4. Прощение долга по договору: учет у сторон сделки в случае взаимозависимости и при отсутствии таковой.
5. Уступка денежного требования (договор цессии). Учет у должника, у первоначального и нового кредитора.
6. Новация долга. Понятие и документальное оформление. Новация и налоговые последствия.
7. Новация обязательства по оплате товаров (работ, услуг) в обязательство по возврату займа. Новация обязательства по возврату займа в обязательство по поставке товаров (работ, услуг). Новация обязательства по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) в обязательство по поставке товаров (работ, услуг).


День третий
Налоговые последствия отдельных видов договоров и неденежных форм взаиморасчетов

1. Налоговые последствия альтернативного исполнения корпоративных обязательств общества.

• Выплата имуществом дивидендов (определение размера налоговой базы при налогообложении дивидендов).
• Выплата имуществом действительной стоимости доли участника при выходе из общества (определение цены отчуждения имущества для целей налогообложения).
• Вклад в имущество и вклад в уставный капитал неденежными средствами.
• Исполнение договора конвертируемого займа (ст.19.1 Федерального закона №14-ФЗ, ст. 32.3. Федерального закона №208-ФЗ).

2. Налоговые последствия при прекращении обязательств без исполнения и без предоставления иного эквивалента.

• Прекращение обязательства «невозможностью исполнения» (ст. 416 ГК РФ), сфера применения ст.416 ГК РФ. Применение данного основания в условиях санкций.
• Прекращение обязательства в виду истечения срока исковой давности.
• Прекращение обязательства в виду истечения срока пресекательной давности.
• Отказ от исковых требований о выплате штрафов за нарушение договорных обязательств. Возникает ли экономическая выгода у должника?
• Моменты определения налоговой базы при присуждении сумм. Последствия неисполнения присужденных сумм, возникают ли убытки и выгоды.

3. Прекращение обязательств при исключении организации из ЕГРЮЛ 

• При каких условиях прекращаются обязательства лица, исключенного из ЕГРЮЛ по основаниям ст.21.1. Федерального закона №129-ФЗ.
• Налоговые последствия для контрагента лица, чьи права или обязанности прекратились. Есть ли способы отсрочить и избежать налогообложения?

4. Новация долга (замена существующего обязательства новым обязательством).

• Присоединение процентов по долговому обязательству к основной сумме долга.
• Присоединение дисконта или процента по векселю к основной сумме долга (новация дисконтного векселя в новый вексель).
• Моменты определения налоговой базы по доходам в виде процентов и в виде дисконта при присоединении процентов и дисконта к основной сумме долга по новому обязательству (НП, УСН и НДФЛ).
• Налоговые последствия при несовпадении стоимостных номиналов прекращенного и нового обязательств.

5. Исполнение «за должника» (ст. 313 ГК РФ) и перевод долга (ст. 391 ГК РФ).

• Расчеты в соответствии со ст. 313 ГК РФ.
• Исполнение обязательства поручителем.
• Перевод долга на нового должника (привативный и кумулятивный переводы).
• Отличия в конструкциях обязательств и налоговые последствия.

6. Сделки об отступном (некоторые частные случаи).

• Передача имущественных прав в качестве отступного.
• Выполнение работ или оказание услуг в качестве отступного.
• Налоговые последствия несовпадения размера прекращаемого обязательства и стоимости отступного.
• Налоговые последствия у цедента по сделке цессии и у цессионария при погашении обязательства.

7. Взаимное прекращение встречно-направленных обязательств.

• Зачеты однородных обязательств (необходимые условия для оформления сделки зачета).
• Соглашения о прекращении встречно-направленных неоднородных обязательств.
• Моменты определения налоговой базы в кассовых налоговых режимах.
• Налогообложение разницы между номиналами взаимно прекращаемых обязательств.